現金同等物について

現金同等物とは、容易に換金可能で、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資のこと。

 

現金同等物の一般的な例としては、3か月以内に満期日が到来する定期預金がある。

広い意味で、売掛金などの売上債権を含むこともあるが、キャッシュフロー計算書上の定義では、これらは含まない。

なお、現金とは手許現金及び要求払預金（普通預金、当座預金、通知預金）を指す。

 

企業会計で”キャッシュフロー”という場合、現金だけでなく現金同等物による収支も含まれる。

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キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲は、現金及び現金同等物とされ、一般的には貨幣、紙幣、普通預金や当座預金などの現金及び定期預金やコマーシャル・ペーパーなど3ヶ月以内の短期投資がその範囲とされています。